Hypotheekrenteaftrek

Rente die u betaalt voor uw hypotheek is fiscaal aftrekbaar. U mag de rente over een periode van maximaal 30 jaar aftrekken. Wel geldt als eis dat de hypotheek is aangegaan ten behoeve van de aankoop, verbetering of onderhoud van de woning die uw hoofdverblijf is. Ook de rente over andere leningen, bijvoorbeeld een persoonlijke lening of een lening afgesloten bij een familielid, mag u aftrekken op de aangifte. Ook hier geldt dat u die lening afsloot voor de aankoop, het onderhoud of de verbetering van uw woning.

Hoofdverblijf

Een woning is uw hoofdverblijf indien u de woning ook feitelijk als vaste woon- en verblijfplaats gebruikt. Rente die u betaald voor uw 2e woning is dus niet aftrekbaar. Omdat dat deze voorwaarde niet altijd passend is zijn er voor de praktijk twee belangrijk uitzonderingen.

Woning in aan- of verbouw

Indien uw nieuwe woning nog gebouwd of verbouwd moet worden dan kunt u deze nog niet gebruiken als uw hoofdverblijf. Indien u deze woning over maximaal 2 jaar wel gaat bewonen, dan kunt u toch uw betaalde hypotheekrente fiscaal aftrekken.

Oude woning nog niet verkocht

Het kan natuurlijk voorkomen dat u uw oude woning nog niet verkocht heeft. U bent al wel verhuisd en uw oude woning staat nog te koop. De rente voor uw oude woning is dan nog tot maximaal 2 jaar aftrekbaar. Uw woning moet dan wel leeg staan. Indien u tijdelijk huurders heeft is de rente niet langer aftrekbaar. De huuropbrengsten zijn daarentegen onbelast.

Beperkingen renteaftrek: bijleenregeling

Sinds 1 januari 2004 is de bijleenregeling in de Wet Inkomstenbelasting opgenomen. Daar krijgt u mee te maken als u uw oude woning met winst verkoopt (overwaarde) en binnen vijf jaar een nieuwe, duurdere woning koopt. Volgens de bijleenregeling moet u de overwaarde van uw oude woning investeren in de volgende koopwoning. Doet u dat niet en financiert u uw nieuwe woning toch volledig, dan is de (hypotheek)rente niet aftrekbaar over het deel van de lening ter grootte van de overwaarde. Ook als u geld leent om een auto te kopen, een vakantiewoning te kopen, of om een woning te kopen die u wilt verhuren, dan kunt u de rente over deze lening niet aftrekken. De bijleenregeling kan de hypotheekrenteaftrek dus beperken. Dit jaar controleert de Belastingdienst extra streng of u uw aangifte op dit punt goed heeft ingevuld.

Hoe berekent u uw eigenwoningschuld voor de nieuwe woning?

Uw eigenwoningschuld voor de nieuwe woning berekent u als volgt: tel de aankoopprijs, de makelaarskosten, de notariskosten voor de overdracht en de overdrachtsbelasting van uw nieuwe woning bij elkaar op. Dit zijn uw totale aankoopkosten. Trek uw eigenwoningreserve (overwaarde) hiervan af. Het bedrag dat u overhoudt is het maximale schuldbedrag waarover u de rente af mag trekken. Vervolgens kijkt u welk bedrag het hoogst is: het maximale schuldbedrag of het bedrag dat u voor uw woning hebt geleend. Is het geleende bedrag het hoogst? Dan kunt u alleen de rente over het maximale schuldbedrag aftrekken. Uw eigenwoningschuld is dan gelijk aan het maximale schuldbedrag. Is het geleende bedrag gelijk aan, of lager dan het maximale schuldbedrag? Dan kunt u de volledige rente over het geleende bedrag aftrekken. Uw eigenwoningschuld is gelijk aan het geleende bedrag

Wat betekent de bijleenregeling voor u?

Wilt u meer informatie of wilt u weten wat de bijleenregeling betekent in uw situatie? Kijk dan op www.belastingdienst.nl en zoek op het trefwoord ‘ bijleenregeling ‘. Als u zo snel mogelijk wilt weten waar u aan toe bent, gebruik dan het rekenprogramma Bijleenregeling op www.belastingdienst.nl. Daarmee kunt u uw eigenwoningreserve (overwaarde) en uw eigenwoningschuld in een handomdraai berekenen.(KEW)